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代理記賬公司的財務人員記賬應注意哪些問題

發布日期：2022-06-18 16:12:15 點擊數：1066

為您解答：

記賬大體流程(liú chéng)：

取得原始憑證

→制作會計憑證

→然后按制作的會計憑證(voucher)登記(registration)明細賬

→月底匯總做科目(kēmù)匯總表

→登記總賬

→總賬和明細賬核對

→制作會計報表

→納稅申報

→申報完成后打印申報表存檔

那么，具體怎么做呢，又有哪些地方需要注意呢，快看下面吧

1、填制記賬憑證

件事就是根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬(jì zhàng)憑證。這個沒什么好說的，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的原則即可，可以每發生一筆記一筆也可以月末一次記賬完畢。

2、銀行對賬單

企業每月至少要與銀行核對一次賬面余額，書中規定我們是月末核對，但是這里跟大家說呢。現實生活中，非常多時候月末的后一天企業還會有業務發生，那么當天甚至第二天都不能夠及時地打出銀行對賬單，所以月初去銀行打印對賬單再進行核對。

現金、銀行存款明細核對，貨幣資金是企業容易出現問題的資產，因此企業每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。打出銀行對賬單同企業銀行明細賬認真核對，對存在出入的地方及時處理，如屬于有未達賬的編制銀行存款余額調節表，確保銀行賬務準確。?

3、編制會計報表

企業會計報表主要包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還有利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。

4、計算稅金及納稅申報

前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業進行稅款征收，而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，不是稅務機關征收稅款的依據，企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。

這里重點強調，注意納稅時間！！！企業應根據自身的經營性質確定納稅稅種和稅率，并根據當地稅務機關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結束。

5、填制順序

（1）根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證

（2）根據記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬

（3）根據記賬憑證登記明細分類賬

（4）根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

（5）根據科目匯總表登記總賬

（6）期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表等會計報表

6、開票

認真核對開票信息如：單位名稱、稅號、銀行賬號、貨物名稱、單價、數量、總金額及稅額等等，確保信息核對正確認真打印，不能出現串行、模糊、更改等現象。會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具的業務盡早完成。因此企業若是需要對方給其開具應盡快聯系，不要拖到月底再同對方交涉。另外，當月開出的當月入賬。

7、認證（或網上勾選）

進項只有通過稅務機關認證審核(解釋:審查核實；審閱核定)通過或網上勾選確認之后，方能進行抵扣稅額，也就是我們通常所說的認證。目前專用認證一般是通過網上勾選自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。提前與銷貨方溝通好，早些將專用的兩聯郵寄過來，月末事情很多，稅務局的網絡很容易出故障。要是因此認證不了，而產生稅額就得不償失啦。所以，企業會計應在規定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。一個企業每月進項較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分。自填開之日起360日內進行認證。

8、結賬、裝訂賬本

月末結賬之前還要注意提取折舊，若是新的企業開辦費在個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。

月末還要計提稅金及附加。有城建稅，教育費附加等，具體項目由主管地稅務(shuì wù)決定。結賬完畢我們就可以把它們裝訂成賬本啦，注意不要把順序打亂了。

注意：

（1）月末認證(進項稅)（網上勾選可在申報前完成）；月初抄稅(銷項稅)。

（2）申報時應注意時間，不要逾期（即超過規定的期限)報稅。

（3）現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算賬戶不能提取現金，如有特殊情況方可。

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