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增值稅一般納稅人申報(bào)

發(fā)布日期：2023-06-14 10:26:24 點(diǎn)擊數(shù)：134

增值稅一般納稅人申報(bào)
【事項(xiàng)描述(申請條件)】
增值稅一般納稅人納稅申報(bào)是指增值稅一般納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報(bào)期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)的業(yè)務(wù)。
【辦理資料】

序號	材料名稱		數(shù)量	備注
1	《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料		2 份	2021年7月及以前所屬期適用
2	《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料		2 份	2021年8月及以后所屬期適用
有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料
適用情形		材料名稱	數(shù)量	備注
2015 年 4 月 1 日起使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的，按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的特定納稅人		金稅盤或稅控盤或或Ukey		無
中國鐵路總公司的鐵路建設(shè)基金增值稅納稅申報(bào)		《鐵路建設(shè)基金納稅申報(bào)表》	1 份	無
海關(guān)回函結(jié)果為“有一致的入庫信息”的海關(guān)繳款		《海關(guān)繳款書核查結(jié)果通知書》	1 份	無
輔導(dǎo)期一般納稅人		《稽核結(jié)果比對通知書》	1 份	無
各類匯總納稅企業(yè)		分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單	1 份	無
采用預(yù)繳方式繳納增值稅的發(fā)、供電企業(yè)		《電力企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單》	1 份	無
增值稅一般納稅人發(fā)生代扣代繳事項(xiàng)		《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》	1 份	無
增值稅一般納稅人在資產(chǎn) 重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，原納稅人在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié) 轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣	《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單》		1 份	無
部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的一般納稅人	《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯總表）》		1 份	無
	《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》
	《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》
	《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》
	《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》
從事成品油銷售業(yè)務(wù)的一般納稅人		《成品油購銷存情況明細(xì)表》	1份	無
		《加油站XX月份加油信息明細(xì)表》或加油IC卡
		《加油站月銷售油品匯總表》
		《成品油購銷存數(shù)量明細(xì)表》
跨地區(qū)經(jīng)營固定業(yè)戶總分支機(jī)構(gòu)申請匯總繳納增值稅		《書面報(bào)告》	1份	無
		批準(zhǔn)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的文件復(fù)印件
		《納稅人統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度和統(tǒng)一財(cái)務(wù)經(jīng)營管理軟件使用說明書》

【辦理地點(diǎn)（受理機(jī)構(gòu)）】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳（場所）https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/；
國家稅務(wù)總局天津市電子稅務(wù)局https://etax.tianjin.chinatax.gov.cn/apps/view/login.html
【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】
不收費(fèi)
【辦理流程】

【辦理時間】
工作時間，或撥打12366查詢。
【辦理時限】
資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時辦結(jié)。
【辦理結(jié)果】
辦理結(jié)束后，在申報(bào)表上加蓋印章，一份返還納稅人；電子稅務(wù)局辦理的，將辦理結(jié)果通過電子稅務(wù)局反饋給納稅人。
【聯(lián)系電話】
聯(lián)系電話，或撥打12366查詢。
【納稅人注意事項(xiàng)】
1．納稅人對報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2．稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
4. 納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5. 納稅人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。
6. 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，將影響納稅信用評價結(jié)果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
7. 增值稅的納稅期限分別為 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以 1個月或者 1個季度為 1個納稅期的，自期滿之日起 15 日內(nèi)申報(bào)納稅；以 1 日、3 日、5 日、10日或者 15 日為 1個納稅期的，自期滿之日起 5 日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月 1 日起 15 日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起 15 日內(nèi)繳納稅款。納稅期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù) 3 日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
8. 銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人可選擇按季申報(bào)。
9. 納稅人自辦理稅務(wù)登記至登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
10.納稅人當(dāng)月有增值稅留抵稅額，又存在欠稅的，可辦理增值稅留抵抵欠業(yè)務(wù)；納稅人有多繳稅金，又存在欠稅，可辦理抵繳欠稅業(yè)務(wù)。
11.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，填寫申報(bào)表及其附表上的優(yōu)惠欄目。
12.此事項(xiàng)可同城通辦。
13.新啟用的《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人適用)》、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》、《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》及其附列資料和《消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》中，附加稅費(fèi)申報(bào)表作為附列資料或附表，納稅人在進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)的同時完成附加稅費(fèi)申報(bào)。具體為納稅人填寫增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)申報(bào)信息后，自動帶入附加稅費(fèi)附列資料(附表);納稅人填寫完附加稅費(fèi)其他申報(bào)信息后，回到增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)主表，形成納稅人本期應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和附加稅費(fèi)。
14.納稅人應(yīng)留存下列資料備查：
（1）已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。
（2）納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款的合法憑證及其清單。
（3）符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。
（4）符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件。
（5）符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、稅控“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。
【設(shè)定依據(jù)】
1. 《中華人民共和國稅收征收管理法》
第二十五條第一款納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào),報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第20號）第二款：“自2021年8月1日起，增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合，啟用《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》及其附列資料和《消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》（附件1-附件7），《廢止文件及條款清單》（附件8）所列文件、條款同時廢止。”

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