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集團公司應收賬款管理辦法

發布日期：2023-07-12 14:42:35 點擊數：109

集團公司應收賬款管理辦法模板

第一章總則

第一條.為加強應收賬款管理，加速資金周轉，防范壞賬風險，根據財政部《企業內部控制應用指引第9號—銷售業務》及《財務風險管理指導意見》的有關規定，制定本辦法。

第二條本辦法所稱應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。應收賬款是企業的主要流動資產之一，其管理狀況直接影響著企業的資產質量和營運能力。

第三條本辦法適用于公司及各所屬企業。

第二章職責分工

第四條應收賬款的管理部門包括銷售部門、財務部門和法律事務部門等。

第五條銷售部門負責客戶信用的調查與評價、合同簽訂、銷售政策和信用政策的執行、定期與客戶對賬、建立應收賬款臺帳及催收貨款等工作。

第六條財務部門負責資金結算、賬務處理、賬齡分析、監督貨款的回收、組織應收賬款的清查及壞賬核銷的報批等工作。

第七條法律事務部門負責銷售合同的審核和逾期應收賬款糾紛的法律訴訟等工作。

第八條所屬企業應當建立專門的信用管理部門或崗位，負責制定企業的信用政策，監督信用政策的執行情況。信用管理崗位應當與銷售業務崗位分設。

第三章信用管理

第九條企業應當根據本單位的實際情況制定合理、有效的信用政策。

第十條信用政策主要包括信用標準、信用條件及收賬政策三部分的內容。

第十一條企業應對擬賒銷客戶的資產狀況、財務狀況、經營能力、以往業務記錄、企業信譽等進行深入的調查，根據調查的結果來評定其信用等級，并建立賒銷客戶信用等級檔案。

第十二條根據評定的客戶信用等級，確定客戶信用額度和信用期限。第十三條確定的客戶信用額度和信用期限，必須經企業授權審批人批準后方可執行。

第十四條客戶信用實行動態管理，每年至少對其復查一次，出現大的變動，要及時進行調整，調整結果經企業授權審批人批準。

四章合同管理

第十五條銷售業務除即時結清外，均須簽訂書面的銷售合同。

第十六條簽訂的銷售合同應按照公司《合同管理辦法》，嚴格履行審批程序，合同未經審批程序，不得將合同交予客戶。

第十七條超過信用額度的合同，必須按照企業的授權，事先進行審批，未經審批，合同不得簽訂。

第十八條審批人員應對銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等嚴格把關。金額重大的銷售合同的訂立應當征詢法律顧問或專家的意見，由企業董事會或總經理辦公會研究決定。

第五章對賬管理

第十九條銷售部門應建立應收賬款臺賬，及時登記每一客戶應收賬款的發生、增減變動、余額、賬齡和信用額度使用情況等。

第二十條銷售部門和業務人員應定期與財務部門核對應收賬款發生額和余額，發現不符，及時查明原因，并進行處理。

第二十一條銷售部門或業務員至少每半年應與客戶核對應收貨款余額和發生額，并簽訂業務對賬單，發現不符，及時查明原因，向財務部門報告，并進行處理。

第二十二條財務部門每年至少一次向客戶寄發對賬函，簽訂對賬單，對金額重大的客戶，財務部門認為必要時可派員與客戶對賬，發現不符，會同銷售部門及時查明原因，并進行處理。

第六章催收管理

第二十三條業務人員應根據銷售合同的規定，對即將到期的應收賬款，及時提醒客戶依約付款。如發現客戶有異常現象，應及時向銷售部門報告并建議應采取的措施。

第二十四條對已到期或已逾期的應收賬款，應積極采取各種合法、有效的方式進行催收。

第二十五對應收賬款的每次催收行為，銷售部門和業務人員應保留催收行為的書面憑據，并盡可能取得客戶的簽證，作為催收記錄的依據。

第二十六條對催收無效的逾期應收賬款，嚴格按照《陜西長嶺電氣有限責任公司關于加強逾期應收賬款清收管理及責任追究的規定》執行。

第二十七條財務部門應當督促銷售部門加緊催收應收賬款，并定期編制應收賬款明細表，向企業領導和銷售部門反映應收賬款的余額和賬齡等信息，及時分析應收賬款管理情況，提請銷售部門采取相應的措施，預防企業資產損失。

第七章考核管理

第二十八條企業必須制定可行的考核方案，納入主管部門的組織績效管理，做到責任分明。

第二十九條按照“誰經手、誰負責、誰回籠”的原則，對應收賬款實行責任到人，列入對有關業務人員的考核內容，與獎懲掛鉤，做到目標明確，責任分明。

第三十條在客戶信用期限內，可按照提前回款時間及貨款金額的大小對業務人員進行相應獎勵；超過合同規定付款期限的應收賬款，按照逾期期限長短及貨款金額的大小對業務人員進行相應的處罰。

第三十一條企業應制定商業承兌匯票收取考核管理辦法，合理確定收取的范圍、結構，控制財務費用與財務風險，提高企業收款質量。

第八章交接管理

第三十二條業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接。

第三十三條凡業務人員調崗的，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完，不得離崗；交接不清的，責任由移交者負責；交接清楚后，責任由接替者負責。

第三十四條凡業務人員離職的，應提前30日向企業提出申請，經批準后辦理交接手續，并把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，未辦理交接手續而自行離開者，由此給企業造成損失的，依法追究法律責任。

第三十五條離職移交清單至少一式三份，由移交人、接交人核對內容無誤后雙方簽字，經監交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，企業存留一份。

第三十六條業務人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應立即向部門領導反映，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

第九章壞賬核銷

第三十七條每年年終時，企業必須組織專人全面清查應收賬款，并與債務人核對清楚，做到債權明確，賬實相符，賬賬相符。

第三十八條企業在清查核實的基礎上，對確實不能收回的應收賬款，在取得符合本辦法要求的證據、履行規定的程序并獲得批準后，作為壞賬損失處理。

第三十九條壞賬損失應視不同情況按照以下方法確認：

(一)債務人被依法宣告破產、撤銷的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償的部分后，對仍不能收回的應收賬款，作為壞賬損失；
(二)債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收賬款，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失；
(三)涉訴的應收賬款，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定本方敗訴的，或者本方雖然勝訴但因無法執行被裁定終止執行的，應在取得相關的判決書、裁定書后，作為壞賬損失；
(四)逾期 3 年以上未清償的應收賬款，企業具有依法催收磋商記錄，確認在債務人已資不抵債、連續三年虧損或者連續停止經營三年以上的，并且能夠確認 3 年內沒有任何業務往來的，在扣除有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；
(五)逾期 3年的應收賬款，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區的，經依法催收仍未收回，且在3年內沒有任何業務往來的，在取得境外中介機構出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領)館商務機構出具的債務人逃亡、破產證明后，作為壞賬損失；
（六）債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其剩余財產（包括保險賠款等）抵償后，對仍不能收回的應收賬款，在取得災害、事故發生及造成損失的書面證據后，作為壞賬損失。

第四十條清查出來的壞賬損失，應當按照以下程序處理：

（一）銷售部門經過取證，提出報告，提供損失金額和相應的書面證據、闡明壞賬損失的原因和事實、追蹤催討和已采取措施、處理意見和改進措施；
（二）企業內部審計（監察）部門經過追查責任，提出結案意見；
（三）涉及訴訟的損失，應由公司法律事務部或委托該案的代理律師出具法律意見書；
（四）財務部門對上述資料進行審核后，對確認的壞賬損失提出財務處理意見，提交總經理辦公會、廠辦會或董事會審定。

第四十條對已經作為壞賬損失核銷的應收賬款，應當實行賬銷案存，繼續保留追索權，劃轉公司法律事務部進行追索。已注銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。

第十章附則

第四十一條各所屬企業應根據本辦法的規定,結合單位實際情況，制定相應的實施細則，并報電氣公司備案。

第四十二條本辦法自發文之日起施行。

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